Чл. 148 (1), т. 4 от НПК гласи следното:

Чл. 148. (1) Не могат да бъдат вещи лица:

4. лицата, извършили ревизията, материалите от която са послужили като основание за започване на разследването;

Нещо повече, чл. 148 (2) от НПК гласи: “В случаите по ал. 1 вещото лице е длъжно само да си направи отвод”.

По “мегаделото КТБ”, обаче, тези изисквания на закона не са спазени. Участнички в манипулираните докладите от 2014 г, на база на които е отнет лицензът на КТБ и които първоначално са използвани от прокуратурата, участват и като вещи лица по “мегаделото КТБ” в нагло нарушение на чл. 148 от НПК и в очеизваден конфликт на интереси! Колкото и да е шокиращо, погазването на чл. 148 от НПК е само малка част от проблемите на “експертизата” по делото “КТБ”.

Фалшифицираните доклади, на база на които е отнет лицензът на КТБ – основание за разследване по “мегаделото КТБ”

В серия постове тук съм разказала подробно защо лицензът на КТБ е отнет чрез гранде фалшификация (вижте, например, тук и тук). Прословутите доклади на “Афа”, “Ърнст енд Янг” и “Делойт” не представляват нито одит, нито оценка на активи. Те съдържат многословни дисклеймъри, според които:

• не съставляват одит
• не съставляват преглед на активи
• не включват предоставянето на формално или второ мнение относно приложението на счетоводните принципи, дефинирани в секция 230 от Етичния кодекс на професионалните счетоводители на Международната федерация на счетоводителите
• не съдържат мнение
• не съдържат препоръки
• не гарантират за надеждността на информацията
• не анализират ликвидността в банката
• не анализират въпроса за капиталова адекватност
• не могат да служат за доказателство по съдебно или друго производство
• трябва да останат в тайна.

На практика, креативните счетоводители прилагат скандална методология, разработена в координация с Димитър Костов (тогава член на УС на БНБ) и Нели Кордовска (тогава и.д. “Банков надзор” към БНБ), селективно към точно определени досиета и “гонейки” конкретна цифра, посочена от БНБ. За тази фалшификация Цветан Василев е подал сигнал до прокуратурата, но тя по “обясними” прични опъва чадър (вижте повече тук).

Въпреки че нямат нито правна, нито счетоводна стойност, въпреки че не доказват нищо и че не съдържат заключения, тези доклади са не само медийно раздухани, но и послужват за незаконното отнемане на лиценза на КТБ.

Освен това, са изискани от прокуратурата, която първоначално не само ги използва в разследването, но и ги “надгражда” в още една фалшификация – “международната” експертиза по мегаделото КТБ. Важно е да напомним, че към лято 2014 г. прокуратурата разследваше “чували”, които Пепи Еврото беше измислил (повече за анонимките му тук), но след отнемането на лиценза на КТБ обвиненията взеха нова посока.

От една фалшификация на друга

По-конкретно, на 22.10.2014 г. чрез писмо с изходящ № 123607/22.10.2014 г., главният юрист на БНБ Нина Стоянова представя докладите на “Афа”, “Ърнст енд Янг” и “Делойт” на прокуратурата заедно с договорите на фирмите, като й обръща внимание на дисклеймърите.

Въпреки това по “мегаделото КТБ” намираме следнoто писмо:

От него става ясно кои лица от “Афа” са изиграли водеща роля в изготвянето на гранде фалшификацията от 2014 г. – Рени Йорданова и Валя Йорданова (те са разписали самия доклад), както и Саша Демерджиева, Светлана Георгиева и Валентина Бранкова.

На пръв поглед в този документ няма нищо особено. Единственото скандално е, че можем да заподозрем, че прокуратурата води телефонни разговори, за да не остават следи, и да се озадачим, че се интересува от доклади без правна и счетоводна стойност.

За сметка на това, това писмо в комплект с друго разпореждане, което намираме по “мегаделото КТБ”, води до обосновано предположение за манипулирана експертиза по делото КТБ, както и за серия предполагаеми престъпления с участието на Иван Гешев. Защо?

От това разпореждане става ясно, че Светлана Георгиева, Саша Демерджиева, Валентина Бранкова и Валя Йорданова са “вещи лица” по “мегаделото КТБ”, назначени от Иван Гешев и Евгени Стоянов! И толкова жертвоготовно работят и през празнични, и през почивни дни – разпореждането за достъп до материалите по делото е от 22 декември!

По-важното е, че същите участнички в докладите от 2014 г. участват и като вещи лица по “мегаделото КТБ” в нагло нарушение на чл. 148 от НПК и в очеизваден конфликт на интереси!

Но това не е единственото нагло нарушение на закона тук!

1. За да бъдеш вещо лице, трябва да си одобрен и включен в списък за вещи лица. Не известно счетоводителките от “Афа” да са били в такъв списък, освен ако не е бил таен, което пак е закононарушение.
2. Освен това, вещото лице е задължено да разпише експертизата, която е изготвило, защото носи наказателна отговорност. Тези счетоводителки не са разписали експертизата по “мегаделото КТБ”. Защо?

Още нелицеприятни факти и много въпросителни

Както е известно, основният разписал “международната” експертиза по “мегаделото КТБ” твърди в писмена декларация, че документите за анализ и методологията на експертизата са подадени от прокуратурата – нещо, което е скандално, защото нарушава базови изисквания за обективност, безпристрастност и всеобхватност на експертизата. Тоест, със съучастието на прокуратурата е представен документ с невярно съдържание с цел набедяване! Колко състава от НК покриват тези действия?

Дали не можем, обаче, да си зададем резонния въпрос – дали “Афите” подбраха документите и подсказаха методологията на прокуратурата? Как иначе да си обясним достъпа до материалите по делото след назначаването на “международните експерти”?

Както бяха установили вложители още през далечната 2015 г., методологията на докладите от 2014 г. е разработена основно от Валя Йорданова от “Афа” в координация с Нели Кордовска и Димитър Костов! Тя представлява странна комбинация от аналитичен стандарт и стандарт, който влиза в сила чак 2018 г. (повече за това – в писмото на Цветан Василев до комисията ‘Нотариуса’). По “странно” съвпадение методологията на “експертизата” представлява подобен скандален хибрид!

Но умопомрачителните факти не свършват тук. Пак по “мегаделото” КТБ намираме доклад от “Бейкър Тили” до прокуратурата относно заданието им, в който четем следното:

Не само че документите и методологията са подадени от прокуратурата, но кредитният анализ е базиран на хартийките на “Афа”, “Ърнст енд Янг” и “Делойт” – нещо, което е недопустимо, защото освен незаконно, може да се приеме и като опит за замитане на следи, тоест предполагаемо продължително престъпно деяние.

Вечните хитруши или “хитрата сврака, с двата крака”?

Дълго време бях озадачена от едно изказване на Валя Йорданова от “Афа”. В интервю за Николай Стоянов-Свраката от “Капитал” от октомври 2018 г. Йорданова заявява:

“В случая с КТБ се преекспонира вината на одитора, но искам да отбележа, че всеки носи своята отговорност. Имайте предвид и че именно в този казус всички важни финансово-отчетни експертизи след затварянето на банката бяха направени именно от одитори”.

Не ми е известно някой от формалните автори на “експертизата” по делото “КТБ” да е одитор!

Освен това нито един от тях не е одобрено вещо лице, така че априори назначението им е незаконно!

Но пък откъде Валя Йорданова от “Афа” е толкова добре запозната с авторството на “финансово-отчетни” експертизи по темата “КТБ”, след като дори подсъдимите нямат тази информация? Собственото си скандално участие в “експертизата” ли има предвид? Защото то не е за особена гордост!

Колкото и да бъде задушавана, истината си проправя път. Вечни хитруши над закона няма. Рано или късно, хитрата сврака си получава заслуженото.

ПС. Дали ще се намери журналист на място да пита най-малкото колко е платено на Валя Йорданова и компания от “Афа” за участието им в “експертизата” по “мегаделото КТБ”? Защото за тези манипулации се плащат баснословни хонорари с парите на българските данъкоплатци!

---

Още постове, свързани с КТБ:

• Съдия Виржиния Петрова “издирва” автор на “международната експертиза” по делото “КТБ” в Добрич. Как и защо се “гони Михаля”?
• Колко дълбоки са джобовете ви, дами и господа? Или как най-нелепите опорки за КТБ се разпространяват най-упорито
• Три лъжи в едно изречение – как БНБ саботира възстановяването на КТБ от акционерите
• Нови данни за ролята на групата на Пепи Еврото в изкуствения фалит на КТБ
• Ролята на Пепи Еврото в погрома над КТБ
• Историята на една удивителна небивалица – КОЙ и защо измисли “дупката” в КТБ през 2014 г.?
• “Строго конфиденциален” договор за комплот! АФА, квесторите на КТБ и БНБ дължат твърде много отговори за тайните “консултации” от 2014 г.
• “Строго поверително” – анатомията на престъплението на века. Фалшиментните консултации на EY и Deloitte, съучастници на АФА, също светнаха като коледни елхи
• Колко “застраховани” срещу отговорност на основание “измама с цел лична облага” са Валя Йорданова, Рени Йорданова и “одиторската” им фирма “БДО АФА”?
• Между финансовия успех и моралния фалит – около “АФА” мирише все по-лошо
• По стъпките на две фалшификации относно КТБ свързани с “Афа”
• Съдът в Кипър даде ход на дело срещу Иван Гешев на основание “заговор с цел измама”
• Един звучен шамар за Министерство на финансите, който медиите не чуха
• Стартира нова фейсбук група “КТБ – фактите”!
• Интервюто ми за подкаста “Неизвестните известни” с Петър Зашев! КТБ, Страсбург, Интерпол и съветското ноу-хау на прокуратурата
• Валят шамари за Иван Гешев от Интерпол
• Лозан Панов и “смачкването” на делата срещу отнемането на лиценза на КТБ от ВАС
• Николина Ангелкова – участник в мисията по спасяване на Делян Пеевски от санкции в САЩ?
• КОЙ? Николай Стайков и Силвия Великова държат ключ към разгадаването на част от пъзела “КТБ”
• Публикуваните цитати от решението на ICSID недвусмислено показват, че България се е споразумяла със Суверенния фонд на Оман
• Как се пише молба за екстрадиция? Тайният наръчник на българската прокуратура
• Знаете ли какво е екстрадиционно производство? Кратък коментар за незапознати
• Дупки и чували в КТБ?
• Какво се случи през юни 2014 г.? Радосвета Василева продължава да пита Цветан Василев за КТБ
• Митове и легенди за КТБ: Радосвета Василева пита Цветан Василев
• Министерство на финансите или Министерство на истината?